Trong quá trình thi công, thuế xây dựng nhà ở là một trong những vấn đề quan trọng được rất nhiều chủ đầu tư quan tâm. Việc nắm rõ các loại thuế này không chỉ giúp tránh được những rắc rối về pháp lý mà còn hỗ trợ lập kế hoạch tài chính hiệu quả cho dự án. Vì vậy, hãy cùng công ty kiến trúc Uy Vũ tìm hiểu chi tiết về 4 loại thuế xây dựng nhà ở 2024 để đảm bảo một khởi đầu suôn sẻ cho ngôi nhà mơ ước của mình nhé.
Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Thuế xây dựng nhà ở là khoản thuế mà người chủ đầu tư phải trả cho cơ quan nhà nước khi thực hiện các hoạt động xây dựng, cải tạo, hoặc nâng cấp nhà ở. Mục đích của thuế xây dựng là để quản lý và phát triển hạ tầng đô thị, đảm bảo các quy định về xây dựng và góp phần vào ngân sách nhà nước.
Điều kiện để người dân được cấp giấy phép xây dựng nhà ở là gì?
Căn cứ khoản 1 Điều 93 Luật Xây dựng 2014, điều kiện chung cấp giấy phép xây dựng đối với nhà ở riêng lẻ như sau:
- Phù hợp với quy hoạch: Dự án phải tuân thủ mục đích sử dụng đất theo quy hoạch sử dụng đất được phê duyệt và quy chế quản lý kiến trúc do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành.
- Bảo đảm an toàn: Công trình phải đảm bảo an toàn cho chính nó, các công trình lân cận và đáp ứng yêu cầu về bảo vệ môi trường, phòng chống cháy nổ, cũng như an toàn hạ tầng kỹ thuật. Đồng thời, cần bảo đảm khoảng cách an toàn đến các công trình dễ cháy, độc hại và các công trình liên quan đến quốc phòng, an ninh.
- Thiết kế xây dựng: Cần có thiết kế xây dựng nhà ở riêng lẻ theo đúng quy định hiện hành. Thiết kế này không chỉ cần đảm bảo tính thẩm mỹ mà còn phải đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật về kết cấu, an toàn và tiện nghi.
- Hồ sơ hợp lệ: Hồ sơ đề nghị cấp giấy phép xây dựng phải đầy đủ và hợp lệ, bao gồm các tài liệu cần thiết như đơn xin cấp giấy phép, bản vẽ thiết kế, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, và các tài liệu khác theo quy định.
Các loại thuế trong xây dựng nhà ở
Trong quá trình thi công, xây dựng việc nắm rõ các loại thuế xây dựng nhà ở là yếu tố rất quan trọng nó không chỉ ảnh hưởng đến chi phí tổng thể của dự án mà còn đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật. Dưới đây là tổng hợp các loại thuế xây dựng nhà ở mà các chủ đầu tư thường gặp phải trong quá trình xây dựng, kiến tạo không gian sống.
Thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân
Yêu cầu nộp các loại thuế xây dựng nhà ở như thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân sẽ được linh động áp dụng khác nhau trong từng trường hợp cụ thể. Trường hợp nếu khách hàng thuê các đơn vị nhà thầu xây dựng sẽ phải chi trả khoản phí khác so với việc khách hàng tự tay xây dựng.
Khi hộ gia đình, cá nhân thuê nhà thầu xây dựng
| Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân | |
| Đối tượng | Theo Công văn 3700/TCT/DNK ngày 11/11/2004 của Tổng cục Thuế, các tổ chức và cá nhân có hoạt động xây dựng phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng cùng thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu là doanh nghiệp) tại cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện công trình. |
| Phương pháp tính thuế | Khi chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân, họ sẽ phải nộp thuế theo phương pháp tính theo từng lần phát sinh, theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC. |
| Cách tính thuế | Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN |
| Hồ sơ và nơi nộp | Theo quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế theo phương pháp tính theo từng lần phát sinh bao gồm hai yếu tố chính bao gồm tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD và các tài liệu kèm theo hồ sơ khai thuế cũng phải được chuẩn bị đầy đủ. Nếu cá nhân đảm nhận vai trò là chủ thầu xây dựng tư nhân, nghĩa vụ nộp thuế sẽ được thực hiện tại cơ quan thuế địa phương nơi cá nhân đó tiến hành hoạt động xây dựng. Việc nộp thuế tại đúng cơ quan này giúp đảm bảo tuân thủ các quy định và tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế. |
| Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế & nộp thuế | Theo quy định tại khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời gian nộp thuế theo từng lần phát sinh phải được hoàn thành chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. |
Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng
Dựa trên các Công văn 3381/TCT-CS ngày 08/9/2008, 2010/TCT-CS ngày 16/5/2017 và 3077/TCT-CS ngày 9/8/2018, hộ gia đình tự thực hiện xây dựng nhà ở không phải là đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp hay thuế thu nhập cá nhân. Điều này có nghĩa là họ không chịu trách nhiệm về các loại thuế xây dựng nhà ở này trong suốt quá trình xây dựng tổ ấm của mình.
Thuế môn bài
Thuế môn bài là một trong số các loại thuế xây dựng nhà ở mà các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp khi tham gia vào hoạt động kinh doanh. Mức thuế môn bài thường dựa trên quy mô, loại hình và doanh thu của doanh nghiệp.
Theo quy định trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đã được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP cách tính thuế môn bài như sau:
– Thu nhập trên 500 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
– Thu nhập từ 300 – 500 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.
– Thu nhập từ 100 – 300 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.
– Thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm: miễn thuế môn bài.
Lệ phí cấp phép xây dựng
Lệ phí cấp phép xây dựng là khoản phí mà chủ đầu tư phải nộp để được cấp giấy phép xây dựng, đảm bảo công trình tuân thủ các quy định của pháp luật. Lệ phí cấp phép xây dựng không chỉ không chỉ là một trong số những loại thuế xây dựng nhà ở đóng góp vào ngân sách nhà nước mà còn hỗ trợ cho việc quản lý và phát triển đô thị bền vững.
Theo Khoản 6, Điều 3, Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng cho nhà ở riêng lẻ dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng cho mỗi lần cấp. Mục đích của lệ phí này là để đảm bảo rằng quy trình cấp giấy phép được thực hiện một cách có trật tự và hợp lý.
Lệ phí trước bạ
Lệ phí trước bạ là một khoản thuế quan trọng mà chủ sở hữu nhà ở cần nắm rõ khi thực hiện các giao dịch liên quan đến thuế xây dựng nhà ở. Đây là khoản phí mà cá nhân hoặc tổ chức phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất liên quan đến công trình xây dựng.
Để đảm bảo nghĩa vụ tài chính của chủ sở hữu liên quan đến các loại thuế xây dựng nhà ở được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật, chủ sở hữu có trách nhiệm nộp lệ phí trước bạ khi thực hiện đăng ký quyền sở hữu, ngoại trừ những trường hợp được miễn theo quy định tại Điều 9 của Nghị định liên quan.
Theo Điều 3, Thông tư 301/2016/TT-BTC, lệ phí trước bạ được tính bằng công thức: Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá/m² x Tỷ lệ % chất lượng còn lại). Diện tích tính lệ phí là toàn bộ diện tích sàn nhà thuộc sở hữu của cá nhân hoặc tổ chức. Giá 1m² nhà dựa trên giá xây dựng “mới” do UBND cấp tỉnh ban hành. Mức thu lệ phí là 0.5% cho nhà và 5% cho đất.
Bài viết trên đây chúng tôi đã cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan, chi tiết về 4 loại thuế xây dựng nhà ở năm 2024. Nếu cần thêm thông tin chi tiết hoặc hỗ trợ trong quá trình xây dựng, đừng ngần ngại liên hệ với công ty thiết kế và thi công nhà ở Uy Vũ. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn để biến giấc mơ về một ngôi nhà hoàn hảo thành hiện thực.
